Se c’è una cosa che accomuna molte PMI italiane è che si lavora tantissimo, si produce, si vende, si combatte ogni giorno… ma troppo spesso si procede senza una vera previsione di ciò che accadrà nei mesi successivi. Si naviga “a vista”, affidandosi a esperienza e intuito.
Eppure oggi il mercato non perdona più l’improvvisazione. specie con i costi che cambiano, i clienti che rallentano i pagamenti, le nuove esigenze finanziarie e gli investimenti da valutare con più attenzione per non bruciare cassa aziendale. Per un imprenditore il dubbio non è se fare un budget, ma come farlo bene e soprattutto perché diventa determinante.
Il budget aziendale, infatti, non è un foglio Excel. È una mappa, una bussola, un cruscotto che permette di muoversi nel futuro con la stessa sicurezza con cui osserviamo il passato.
Il budget è un documento previsionale che traduce gli obiettivi dell’impresa in numeri: ricavi, costi, margini, investimenti, flussi di cassa, fabbisogno finanziario. Ma, nella pratica quotidiana, è molto di più. È un meccanismo che permette all’imprenditore di capire:
Non si tratta solo di fare “previsioni perfette”. Si tratta di poter dire “se prendo questa decisione oggi, che effetto avrà domani?”
Molte PMI sottovalutano questo aspetto perché “hanno sempre fatto così”. Poi bastano due mesi di ritardo negli incassi o un aumento dei costi delle materie prime per trovarsi in difficoltà. Il budget serve proprio a evitare sorprese di questo tipo, permettendo di intervenire prima, non dopo.
Tutti i documenti previsionali ruotano attorno a tre dimensioni fondamentali: economica, finanziaria e patrimoniale. Comprenderle non serve solo per “fare un budget”, ma per capire davvero come funziona la tua azienda.
È quella più intuitiva, ovvero entrate, uscite, margini, utile. Il budget economico simula il conto economico dell’anno successivo e permette di capire la redditività delle attività programmate.
In parole semplici… “se tutto va come penso, quanto guadagnerò?”. È lo strumento che aiuta l’imprenditore a verificare se gli obiettivi commerciali hanno senso e se la struttura aziendale è sostenibile.
È qui che molti imprenditori inciampano. L'azienda può essere redditizia ma non avere cassa. Può generare utili e allo stesso tempo non riuscire a pagare i fornitori.
Il budget finanziario serve proprio a stimare tutti i movimenti monetari dell’anno, quindi investimenti, incassi, pagamenti, rimborsi dei prestiti. È lo strumento che risponde alla domanda “ma ho davvero i mezzi per sostenere quello che ho programmato?”
Lo stato patrimoniale previsionale consente di vedere come si modificheranno:
È indispensabile per capire se l’impresa sarà equilibrata e solida nel lungo periodo.
Non esiste un “unico budget”. Il documento finale è il risultato dell’integrazione di tanti piccoli pezzi che provengono dai diversi settori dell’azienda. Ogni reparto produce la sua parte di previsione, che poi viene consolidata.
Il budget commerciale
È il punto di partenza dove troviamo stima vendite, volumi, prezzi, mix prodotti e aree di mercato. Un imprenditore dovrebbe chiedersi:
Da qui si stabilisce il “cuore pulsante” dell’anno, ovvero il fatturato.
Serve a capire se l’azienda è pronta a sostenere i volumi previsti:
Per una PMI, è il momento di capire se crescere richiede investimenti o se la struttura attuale è sufficiente.
Il budget degli acquisti
Un aumento delle vendite comporta sempre un aumento dei fabbisogni.
Senza un budget degli acquisti si rischia di:
Il personale è spesso il costo più significativo.
Programmare assunzioni, aumenti, incentivi, turnazione e formazione significa prevenire squilibri e gestire correttamente il carico di lavoro.
Nuovi macchinari, software, ristrutturazioni, ampliamenti. Ogni investimento porta vantaggi sul lungo periodo ma richiede un immediato impegno finanziario. Il budget consente di valutarne la sostenibilità.
Il budget di tesoreria
Questo merita un paragrafo a parte perché è il più pratico e il più immediato. È il calendario della liquidità aziendale, mese per mese.
Se c’è un documento che un imprenditore dovrebbe controllare ogni mese, è proprio questo. Il budget di tesoreria mostra quando entreranno i soldi e quando usciranno. E non lo fa “in generale”, ma con precisione:
Un esempio concreto in cui tutti gli imprenditori potrebbero essersi imbattuti almeno una volta
Una PMI pagava i fornitori a 60 giorni e incassava dai clienti a 120. Il fatturato cresceva, l’utile anche… ma la cassa era sempre in sofferenza.
Perché? Perché il ritmo di incassi e pagamenti era sbilanciato. Ma grazie al budget di tesoreria sono stati mostrati con chiarezza i mesi critici, permettendo di:
In pochi mesi la situazione finanziaria dell’azienda era completamente cambiata.
Un budget serio si costruisce con metodo. Non si tratta di “sparare numeri”, ma di elaborare previsioni coerenti. Solo in questo modo si possono tenere sotto controllo i numeri. Di seguito trovi un processo semplice ma completo, pensato proprio per la quotidianità di una PMI.
Le previsioni non si inventano: si costruiscono su basi solide.
Serve analizzare:
I dati storici non servono a ripetere il passato, ma a impostare proporzioni realistiche.
Gli obiettivi possono essere di crescita, consolidamento, efficienza o espansione. Senza un obiettivo definito, il budget diventa solo un esercizio numerico e non di supporto agli obiettivi aziendali.
Qui entra in gioco la logica commerciale. Il budget deve considerare:
L’imprenditore dovrebbe chiedersi “è realistico crescere del 20%? È sostenibile o vado incontro a nuove assunzioni, rimanenze di magazzino maggiori, più complessità lato amministrativo e commerciale?”
Ogni euro di ricavo deve essere “messo a terra”. Serve capire quanto costa produrre o erogare il servizio, e quanto pesano i costi di struttura.
Ogni investimento deve essere giustificato da un ritorno. Il budget aiuta a capire quando è il momento giusto e se l’azienda può sostenerlo.
È qui che tutto si integra, quindi ricavi, costi, investimenti, incassi, pagamenti. Il risultato è un quadro chiaro, che permette di anticipare ogni esigenza finanziaria.
L’ultimo passo è vedere come tutto questo cambierà l’azienda nel suo complesso: debiti, crediti, disponibilità, mezzi propri.
Il budget non è un documento da fare una volta l’anno. È un sistema vivo, che cambia insieme al mercato. L’imprenditore deve confrontare periodicamente il budget con la realtà:
Questo permette di correggere errori, adeguare gli obiettivi, prendere decisioni in anticipo ed evitare imprevisti. Il valore del budget non sta nella precisione ma nella sua capacità di far emergere segnali importanti.
Oggi il commercialista non è più soltanto un consulente fiscale, ma un interprete dei dati, un architetto del sistema di controllo, una figura centrale nel processo di budgeting.
La sua presenza è fondamentale perché:
Un buon commercialista permette all’imprenditore di vedere ciò che, immerso nell’operatività quotidiana, spesso sfugge.
La figura del commercialista oggi deve assomigliare maggiormente a quella di un consulente esterno che sa leggere i numeri e sa consigliare il meglio all’imprenditore, non solo un professionista fiscale.
Il budget non è uno strumento teorico e ignorarlo significa non tutelarsi da potenziali crisi aziendali. In realtà è la chiave per prendere decisioni consapevoli in un mondo dove improvvisare è sempre più rischioso.
È ciò che permette all’imprenditore di trasformare la complessità in scelte consapevoli, evitando di trovarsi in difficoltà per fattori che potevano essere previsti.
Il budget non elimina l’incertezza e non prevede il futuro, questo è vero, ma per un imprenditore provare a vedere ciò che succederà fra tre o sei mesi - sulla base dei numeri - fa tutta la differenza del mondo.
Costruire un budget chiaro, affidabile e davvero utile per guidare la tua azienda può sembrare complesso, ma non devi farlo da solo. Noi di Studio Riello siamo qui per aiutarti.
Da oltre 70 anni affianchiamo imprenditori e PMI nella pianificazione economica e finanziaria.
Se stai pensando di introdurre un sistema di budgeting o vuoi migliorare quello che già utilizzi, possiamo offrirti una consulenza personalizzata per analizzare la tua situazione e costruire insieme un modello previsionale efficace, semplice da usare e perfettamente adatto alla tua realtà.
Scrivici nella sezione “Contatti” e insieme potremo affrontare con serenità la programmazione dell’anno e aiutarti a governare il futuro della tua impresa, non a subirlo.
A presto!
Studio Riello
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